增值税账务处理

有网友碰到过这样的增值税账务处理,问题详细内容为:增值税账务处理,我搜你通过互联网收集了相关的一些解决方案,希望对有过相同或者相似问题的网友提供帮助,具体如下:

网友提供的解决方案1:

(一)按月缴纳增值税的会计处理

平时,企业在“应交税金--应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务;月末,结出借、贷方合计和差额(余额,下同)。

若“应交税金--应交增值税”为借方差额,表示本月尚未抵扣的进项税额,应继续留在该账户借方,不再转出;若为贷方差额,表示本月应交增值税税额,通过“应交税金--应交增值税(转出未交增值税)”账户,转入“应交税金--未交增值税”账户的贷方。作会计分录如下:

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况,月末也不会有多交情况。若月末“应交税金--未交增值税”有借方余额,只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣)。

(二)按日缴纳增值税的会计处理

若主管税务机关核定纳税人按日(1、3、5、10、15日)缴纳增值税,则平时按核定纳税期纳税时,属预缴性质;月末,在核实上月应交增值税后,应于下月10日前清缴。

平时,企业在“应交税金--应交增值税”明细账中核算增值税业务。其中,当月上交当月增值税额时,作会计分录如下:

借:应交税金--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

月末,结出该账户借方、贷方合计和差额。

若“应交税金--应交增值税”账户为贷方差额,表示本月应交未交增值税税额,应转至“应交税金--未交增值税”的贷方,作会计分录如下:

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

若“应交税金--应交增值税”账户为借方差额,由于月中有预缴税款的情况,故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额,而且还可能包含了多交的部分。多交税额是多少,尚未抵扣额又是多少,一般有以下三种情况:

1.当“应交税金--应交增值税”借方差额大于“已交税金”合计数时,表明当月已交税金全部为多交。同时,两者差额为本月尚未抵扣的进项税额。

[例2] 某企业4月份“应交税金--应交增值税”账户资料,如下所示:

借方贷方借或贷余额

进项税额2850 销项税额2550

已交税金1200

合 计 4050 合计2550 借 1500

借方差额1500元中包括多交的1200元税款和留待抵扣的300元进项税额(2550-2850=-300),多交税额应从“转出多交增值税”账户转至“应交税金--未交增值税”账户的借方,尚未抵扣税额留在“应交税金--应交增值税”账户的借方。作会计分录如下:

借:应交税金--未交增值税 1200

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)1200

结转后的“应交税金--应交增值税”为借方余额300元。

2.当“应交税金--应交增值税”的借方差额等于“已交税金”的合计数时,表明已交税金全部为多交。同时,本月无待抵扣进项税额。

[例3] 某企业4月份“应交税金--应交增值税”账户资料,如下所示:

借方 贷方借或贷余额

进项税额2850 销项税额2850

已交税金1200

合 计 4050合 计2850借1200

借方差额1200元即为已交税金1200元或多交税金1200元。同时,当期销项税额2850元即为当期进项税额2850元,无待抵扣进项税额。作会计分录同上。结转后的“应交税金--应交增值税”余额为零。

3.当“应交税金--应交增值税”的借方差额小于“已交税金”的合计数时,表明已交税金中部分为应交税额、部分为多交税额,借方差额即是多交税额。

[例4] 某企业4月份“应交税金--应交增值税”账户资料,如下所示:

借方 贷方借或贷余额

进项税额2850销项税额3000

已交税金1200

合 计 4050 合 计3000借1050

本月该企业已交税金1200元,其中应交150元(3000-2850=150),故多交1050元。作会计分录如下:

借:应交税金--未交增值税 1050

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)1050

结转后的“应交税金--应交增值税”余额为零。

(三)实际上缴增值税的会计处理

1.当月预缴、上缴当月应交增值税时,作会计分录如下:

借:应交税金--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

2.月初结清上月应交增值税或上缴以前月份(年度)欠缴增值税时,作会计分录如下:

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款

网友提供的解决方案2:

应交增值税=10900-7500-5000=-1600<0,本月没有应交增值税,月底不用进行增值税的账务处理。

增值税申报主表的本月数应该包含在本年累计数那里。

增值税的账务处理实录分几步

答:一、增值税的账务处理实录: 1、进项税额”的账务处理 (1)国内购进货物。企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购/商品采购/原材料/制造费用/销售费用/管理费用 贷:应付账...

增值税发票认证前后账务处理?

答:货入库,专票拿到后做: 借:原材料(包装物等) 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款等 专票认证前都应这么做(税法有专门规定),但如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话,那就做进项转出科目。 借:原材料等 贷:应交税费-应交增值税-进...

增值税怎么做会计分录

答:不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别。 分录如下: 小规模纳税人支付增值税: 借:应交税费—应交增值税 贷:银行存款 一般纳税人转出及支付增值税: 借:应交税费—应交增值税—转出未交增...

本月缴纳上月的增值税怎么做账务处理?

答:本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理: 1、上月收到收入的时候: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税 2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税): 借:应交税金-应交增值税-销项税 贷:应交税费-未...

即征即退的增值税如何账务处理

答:分析如下: 会计处理如下: 一、根据正常销售,确认收入 借:银行存款或应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 二、缴纳增值税时 本月上交本月应交的增值税 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 本月上交...

增值税返还的账务处理应怎么做?

答:根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理: ①用于购建长期资产的 借:银行存款 贷:递延收益 资产使用寿命期间内 借:递延收益 贷:营业外收入 ②与收益相关的返还税款。 用于补偿以后期间发生的费用的: 借:银行存款 贷:递延收益。 用...

增值税账务处理

答:(一)按月缴纳增值税的会计处理 平时,企业在“应交税金--应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务;月末,结出借、贷方合计和差额(余额,下同)。 若“应交税金--应交增值税”为借方差额,表示本月尚未抵扣的进项税额,应继续留在该账户借方,不再...

免征增值税,账务处理如何做?

答:因贵公司免征增值税,所以一定是小规模纳税人(免征增值税的企业不能认定为一般纳税人)。 销售时: 借现金103 贷主营业务收入100 贷应交税金--应交增值税3 月底 借应交税金--应交增值税3 贷补贴收入3 再借补贴收入3 贷本年利润3 扩展资料: 账务...

应交增值税(减免税款) 账务处理

答:1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。 2、对于直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“补贴收入”科目。 3、未设置“补贴收入”会计科目的企业,应增...

代扣代缴的增值税,应该如何做账务处理

答:支付费用时: 借:成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款应交税费-代扣代缴增值税 交税时: 借:应交税费-代扣代缴增值税 贷:银行存款 需要注意的是:贵公司凭完税凭证抵扣进项税额,应当具备书面合同、付款证明和香港设计...

一般纳税人增值税账务处理

增值税) 4.下月交上月增值税(如有): 借:应交税费-未交增值税(等) 贷:银行存款 5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二...

交纳增值税的账务处理

A、应纳税额>0时, 借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金—未交增值税 B、应纳税额<0时,不用进行账务处理 9、计算本月应纳税额—当月有预交税...

增值税的账务处理实录分几步

1、“进项税额”的账务处理 (1)国内购进货物。企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购/商品采购/原材料...

免征增值税账务处理

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) (二)纳税人销售的货物部分免征增值税的会计处理 1.销售免税部份会计分录同上(一)1处理。 2.按照增值税条例规定,为生产免税货物...

预缴增值税的账务处理,谢谢指教!

3月份预交时要做2笔分录: 借:应缴税费-应交增值税(已交税金)170 贷:银行存款 170 借:应缴税费-未交增值税 170 贷:应缴税费-应交增值税(转出多交增值税)170 这样本月未...

补交以前年度的增值税怎么账务处理?

我公司今年补交2011年的增值税3500元,当时做的会计分录是: 借:应交税金--纳税检查 3500 贷:银行存款 3500 计提时:借:以前年度损益调整 3500 贷:应交税金--纳税检查 3500...

免征增值税,账务处理如何做?

因贵公司免征增值税,所以一定是小规模纳税人(免征增值税的企业不能认定为一般纳税人)。 销售时: 借现金103 贷主营业务收入100 贷应交税金--应交增值税3 月底 借应...

增值税一般纳税人账务处理

辅导期一般纳税是本月认证,下月抵扣,所以你1月份应缴的增值税为:20606.31-18482.06=2124.25元,借:应交税金——转出未交增值税 2124.25 贷:应交税金——未交增值税 212...

纳税评估后预交增值税如何进行账务处理,及如何填写报表

答:纳税评估后预缴增值税进行账务处理: 预缴税款时 借:应交税费-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 月末本月应交税金大于预缴税金,余额部分 借:应交税费-应交增值税(转出未...

查补上年度的增值税账务处理怎么做

应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行 增值税检查后的帐户处理实例。 关于增值税检查后的帐户...

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